为什么要做年审和报税？

美国公司管理部门要求美国境内公司在进行注册、运营后进行公司的年审和税务申报。美国公司年审对于本土公司相对比较简单。

美国公司年审是一年一报，跟国内年检营业执照是一样。美国政府是很重视年审，如果没有年审，公司的状态会不正常。

大部分州都是以成立日期来计算，一周年一申报。个别的州，年审时间不同。具体情况请咨询八戒涉外知识产权。

美国公司年审的程序和要求

1. 政府相关文件的续签，包括董事和股东资料的确认以及公司各管理职位;

2. 公司注册地址的登记;

3. 税务相关的会计申报和交纳。

美国公司年审费用

年检费用：

(a) 如注册美国公司后如不在美国经营，没有和美国产生贸易往来，则无需做帐和交税，但是要报税，可以进行零申报。

(b) 如注册美国公司后在美国本土经营：产生费用就要交税，并且需要美国会计师来做帐，本协会可以代为办理，收费情况视企业的收入情况而定。

客户须提供的资料

1. 注册证书复印件;

2. 公司章程1本;

3. 成立公司全套文件复印件;

4. 股东更改文件复印件 (如有更改股东);

5. 增资文件复印件 (如有增资);

6. 公司名称更改复印件 (如有改名);

7. 股东或董事身份证或护照复印件 (以递交到政府的为准)。

如果公司快到了要年审的时间了，请提前递交年审资料，美国有的州超过一天就会有罚款产生。还有很多客户想着我只注册了公司没有营业那我是不是应该不用做年审了呢！没有实地经营政府会不会不知道我公司的存在之类的，不要存在着这种侥幸心里，只要你不做年检公司状态就会不正常，长时间不做公司会自动注销，董事的信誉也会受到影响，如果您想以后继续在美国有业务等那么就请按流程及时维护公司。

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美国公司管理部门要求美国境内公司在进行注册、运营后进行公司的年审和税务申报。美国公司年审对于本土公司相对比较简单，但是税务的申报有一定的要求。 　

美国公司年审的程序和要求 　

1. 政府相关文件的续签，包括董事和股东资料的确认以及公司各管理职位; 　

2. 公司注册地址的登记; 　

3. 税务相关的会计申报和交纳。 　

美国公司年检代办费主要由政府规费、服务费、地址租用费等组成,同时还包括了文件来回快递费等其它相关必须费用。 　

美国公司年审客户须提供的资料 　

1. 美国公司注册证书复印件; 　

2. 美国公司章程 1 本; 　

3. 成立美国公司全套文件复印件; 　

4. 股东更改文件复印件 (如有更改股东); 　

5. 增资文件复印件 (如有增资); 　

6. 美国公司名称更改复印件 (如有改名); 　

7. 股东或董事身份证或护照复印件 (以递交到政府的为准)。 　

美国公司年审时间与费用 　

1. 年检时间一般为注册成立公司后一年。到年检时间美国我司代为通知。 　

2. 年检费用： 　

(a) 如注册美国公司后如不在美国经营，没有和美国产生贸易往来，则无需做帐和交税，但是要报税，可以进行零申报。 　

(b) 如注册美国公司后在美国本土经营：产生费用就要交税，并且需要美国会计师来做帐，我司可以代为办理，收费情况视企业的收入情况而定。(一般为利润额的8%-10%) 　

美国公司年检注意事项 　

1. 公司年审/年报：续期公司注册证书。 　

2. 法定注册代理人：是在美国成立公司的必备条件，第一年免费，从第二年开始，按年度收取; 　

3. 文件和服务费用 (包括：交通速递费、电话费、文件费以及专业服务费用等)。 　

客户须提供的资料 　

1. 注册证书复印件; 　

2. 公司章程1本; 　

3. 成立公司全套文件复印件; 　

4. 股东更改文件复印件 (如有更改股东); 　

5. 增资文件复印件 (如有增资); 　

6. 公司名称更改复印件 (如有改名); 　

7. 股东或董事身份证或护照复印件 (以递交到政府的为准)。

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一、个人所得税

美国个人所得税分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税，其中以联邦个人所得税为主。

(一)纳税人
个人所得税的纳税人包括：美国公民、居民和非居民。美国公民是指出生在美国的人和加入美国国籍的人。美国居民指非美国公民，但根据《美国移民法》拥有法律认可的永久居住权(如获得绿卡)的人。不符合美国公民和居民身份的为非居民。

(二)课税对象和税率
个人所得税的课税对象是美国公民和居民来源于全球的所得，非美国居民来源于美境内的所得。

(三)应纳税所得额及应纳税额计算
个人所得税的计算方法是：税法规定的纳税人全部所得先减去不予计列所得(为总所得);然后减去税法规定的应在“调整所得前扣减的项目”(为调整所得);再减去分项扣减款项或标准扣减款项;再减去免税项目(为应纳税所得额);乘以适用税率(为应纳税额);最后减去税收抵免税款和已付税款等，即为最终的纳税款。

(四)征收方法
美国个人所得税应税期限为一年。特殊情况可少于12个月。全年纳税年度截止于每年12月31日的，为按日历年度计的纳税年度;截止于每年度其他的任何一个日期的，为按财务年度计的纳税年度。
个人所得税的纳税人按日历年度为纳税年度的，在纳税年度次年的4月15日前申报纳税;按财务年度为纳税年度的，应在纳税年度终止后次年的4月15日前申报纳税;领取工薪的纳税人，由雇主预扣代缴。

二、公司所得税
美国公司所得税是对美国公司的国内外所得、外国公司来源于美国境内所得征税的税种。公司所得税分联邦、州地方两级征收。

(一)纳税人
公司所得税以美国公司和外国公司作为纳税人。美国税法规定，凡是根据各州法律成立并向各州政府注册的公司，不论其设在美国境内或境外，也不论其股权属谁，均为美国公司。凡是根据外国法律而成立，并向外国政府注册的公司，不论其设在美国境内或境外，即使股权的全部或部分属于美国，都是外国公司。

(二)课税对象和税率
美国公司所得税的课税对象是美国公司来源于美国境内外的所得(即全球所得)和外国公司来源于美国境内的所得，主要包括经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。

(三)应纳税所得额、应纳税额的计算
应纳税所得额是公司总所得减去为取得收入而发生的、税法允许扣除的各种费用和损失后的余额。允许扣除额是由税法事先规定的、公司在取得总所得过程中发生的必要营业和非营业支出。
公司所得税的纳税人可以选择各自的纳税年度，即纳税的起讫日期，但一经确定，就不得随意改变。
纳税人可以选择权责发生制、现金收付制或其他会计核算方法作为计税方法。
纳税人应在每年4月15日前提交预计申报表和上年实际纳税表，并按预计申报表在该纳税年度的4月15 日、6月15日、9月15日、12月15日前，按一定的比例缴纳公司所得税。公司所得税按年一次征收。纳税人可在其选定的纳税年度终了后两个半月内申报纳税。年度之间的亏损可以抵补和结转，本年度亏损，可向上转抵3年，向下结转15年。

(四)各州公司所得税税率
在美国不同州的公司所得税税率有较大差异，拟赴美投资的中国企业可根据自身情况，选择合适的州。

三、销售税
销售税(SalesTax)是美国各州和地方政府对商品、劳务按其销售价格的一定百分比课征的一种税。美国没有联邦层面统一的销售税。目前，全美绝大多数州都设置了销售税，销售税已成为州政府主要财政收入来源。美国地方的县、郡政府也征收销售税。美国销售税包括：普通销售税和零售销售税。

(一)普通销售税
以从事工商经营的个人、企业为纳税人，以出售商品的销售收入或劳务收入作为课税对象，采用比例税率。普通销售税以商品或劳务流转的全过程为征税环节，实行从生产到消费每流转一次，就征收一次税的原则。在美国开征普通销售税的州之间差异及变化较大。普通销售税的免税范围包括种子、化肥、保险费等。

(二)零售销售税
是对商品零售环节的零售额所征收的一种税。美国税法规定，零售业者可以在商品售价之外标明应纳税额，作为商品的卖价。虽然税法规定零售业者是纳税人，但实际上税负还是由消费者负担。零售销售税实行差别比例税率，各州规定不尽相同，最高税率超过9%。为了促进销售和节约家庭开支，部分州实施了“销售税假期”制度(Sales Tax Holiday)，即每年规定若干日期，在这些日期中所出售的有关商品可免征销售税。此外，美国还有许多州市对特定商品免于征税或征收较低的销售税，例如：部分食品、药物等。

(三)各州销售税情况概览
在统一征收销售税的州中，销售税综合税率最低的5个州分别为：夏威夷(4.35%)、缅因(5%)、弗吉尼亚(5%)、怀俄明(5.34%)、威斯康辛(5.43%)。销售税综合税率最高的5个州分别为：田纳西(9.43%)、亚利桑那(9.12%)、路易斯安那(8.84%)、俄克拉何马(8.66%)。
此外，阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州、俄勒冈州等5州没有全州统一的销售税。
其中，阿拉斯加在人口稠密地区的销售税率较高。而其余4州不允许市县征收当地销售税。

备注：

(1)有3个州在全州范围内征收地方追加销售税，州名及税率分别为：加利福尼亚(1%)、犹他(1.25%)、弗吉尼亚(1%)，本表将以上税列入州销售税统计范畴。

(2)夏威夷、新墨西哥、南达科他、怀俄明4州的销售税还适用于许多服务行业产品。因此，以上4 州的销售税率不能简单与其他州直接比较。

(3)受数据来源限制，蒙大拿州的旅游景区的销售税不在统计之列。

(四)其他税收
50个州、华盛顿哥伦比亚特区和地方政府的税务机关可独立行使征税职能，可征收：特许权税、许可税、印花税、遗产税、财产税等。

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一、个人所得税

美国个人所得税分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税，其中以联邦个人所得税为主。

(一)纳税人
个人所得税的纳税人包括：美国公民、居民和非居民。美国公民是指出生在美国的人和加入美国国籍的人。美国居民指非美国公民，但根据《美国移民法》拥有法律认可的永久居住权(如获得绿卡)的人。不符合美国公民和居民身份的为非居民。

(二)课税对象和税率
个人所得税的课税对象是美国公民和居民来源于全球的所得，非美国居民来源于美境内的所得。

(三)征收方法
美国个人所得税应税期限为一年。特殊情况可少于12个月。全年纳税年度截止于每年12月31日的，为按日历年度计的纳税年度;截止于每年度其他的任何一个日期的，为按财务年度计的纳税年度。
个人所得税的纳税人按日历年度为纳税年度的，在纳税年度次年的4月15日前申报纳税;按财务年度为纳税年度的，应在纳税年度终止后次年的4月15日前申报纳税;领取工薪的纳税人，由雇主预扣代缴。

二、公司所得税
美国公司所得税是对美国公司的国内外所得、外国公司来源于美国境内所得征税的税种。公司所得税分联邦、州地方两级征收。

(一)纳税人
公司所得税以美国公司和外国公司作为纳税人。美国税法规定，凡是根据各州法律成立并向各州政府注册的公司，不论其设在美国境内或境外，也不论其股权属谁，均为美国公司。凡是根据外国法律而成立，并向外国政府注册的公司，不论其设在美国境内或境外，即使股权的全部或部分属于美国，都是外国公司。

(二)课税对象和税率
美国公司所得税的课税对象是美国公司来源于美国境内外的所得(即全球所得)和外国公司来源于美国境内的所得，主要包括经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。
公司所得税采取超额累进税率，近两年具体税率见下表，2010年与2009年相比，税率没有变化。

(三)各州公司所得税税率
在美国不同州的公司所得税税率有较大差异，拟赴美投资的中国企业可根据自身情况，选择合适的州。

三、销售税
销售税(SalesTax)是美国各州和地方政府对商品、劳务按其销售价格的一定百分比课征的一种税。美国没有联邦层面统一的销售税。目前，全美绝大多数州都设置了销售税，销售税已成为州政府主要财政收入来源。美国地方的县、郡政府也征收销售税。美国销售税包括：普通销售税和零售销售税。

(一)普通销售税
以从事工商经营的个人、企业为纳税人，以出售商品的销售收入或劳务收入作为课税对象，采用比例税率。普通销售税以商品或劳务流转的全过程为征税环节，实行从生产到消费每流转一次，就征收一次税的原则。在美国开征普通销售税的州之间差异及变化较大。普通销售税的免税范围包括种子、化肥、保险费等。

(二)零售销售税
是对商品零售环节的零售额所征收的一种税。美国税法规定，零售业者可以在商品售价之外标明应纳税额，作为商品的卖价。虽然税法规定零售业者是纳税人，但实际上税负还是由消费者负担。零售销售税实行差别比例税率，各州规定不尽相同，最高税率超过9%。为了促进销售和节约家庭开支，部分州实施了“销售税假期”制度(Sales Tax Holiday)，即每年规定若干日期，在这些日期中所出售的有关商品可免征销售税。此外，美国还有许多州市对特定商品免于征税或征收较低的销售税，例如：部分食品、药物等。

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如果您在美国经营公司必须考虑以下税务问题。

1、雇用税(employment taxes)。

如果你雇用人手,你就要按照雇用税法交纳雇用税。为你工作的人,可以是你的雇员(employee),也可以是独立合约人(independent contractor)。联邦机构对这两种情况有不同的定义。

作为老板,你必须从雇员工资中把税额提取出来,为他们支付社安税、医疗照顾税以及其它税种。政府要求你代员工提取和支付联邦税和州税。因此，你必须定期存钱纳税。这个时间间隔根据你的税额不同责任不同,可以是一年、一 个季度、一个月或者半个月。

国税局从雇主和雇员两方面征收雇用税。雇主和雇员分别交纳 6.2%的社安税,其对雇员 2014 年工资的最高限额是 9 万 7500 元。医疗照顾税的税率是所有工资的 1.45%。但是,医疗照顾税 没有最高限额。雇主和雇员必须分别交纳所有工资的 1.45%。

假如你拥有公司,而且又是该公司的一名雇员,你就具有老板和雇员的双重身分。你必须交纳雇主和雇员的两个部分的社安税,即最高达9 万 7500 元的 15.3%。但是,假如你雇用一个独立 的合约人,你要做的就是支付独立合约人费用,并填写 1099 表向国税局报告这个数目。而且,你 对独立和约人的纳税不负责任。

一般来说,老板有权控制雇员如何工作。老板决定雇的是雇员还是独立合约人,但是要经过 政府机构,如国税局、州税务厅、失业补偿保险代理和工人补偿保险代理的审核。这些机构经常对 独立和约人的条件和真假进行审核。

2、收入税(business income taxes)。

你必须为你的公司提交年收入税。这就需要估计你 这一年的可以抵税的花费,把他们从营收中减去,从而决定你的课税收入。国税局对不同的收入制 订不同的税率。

举例来说,假如你的公司收入在五万元以下,联邦税率就是 15%。假如收入在 5 万至 7 万 5000 元之间,联邦税率就是 25%。假如收入在 7 万 5000 元至10 万元之间,联邦税率为 34%。假如收入在 10 万元至 33 万 5000 元之间,联邦的税率为 39%。总之,收入越高,税率通常也就 越高。

许多州的收入税率也像联邦的收入税率一样。不管怎样,你必须每年递交你州的退税表及每年商业注册费。但是,下面一些州不征收入 税。这些州有阿拉斯加 、佛罗里达、内华达、南达科他、 德州、华盛顿和怀俄明。新罕布什尔和田纳西两州仅征收个人收入税和利息收入税。一些市和县也 征收自己的收入税或者每年商业注册费。例如,纽约市就征收自己的收入税。

3、估计税(estimate taxes)。

一般地,假如一个公司的年纳税额超过五百元,该公司必须估计每季度要交纳多少税。这个估计税必须在以下几个时间内支付。它们分别为: 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 12 月 15 日。

4、销售税(sales taxes)。

几乎所有的州和许多城市征收某种类型的销售税。没有征收销售税的州有以下几个:阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈。一般来说,销售税是对产品和货物销售的征税。假如你仅向客户提供服务,你一般不会成为征收销售税的对象。绝大多数州对服务不征税,或仅对特殊的服务征税。不过,你应该向州的有关部门核实。例如,夏威夷、新墨西哥和南达科他州对提供服务者征税销售税。

许多人常常认为,仅有限责任公司必须交纳销售税或者雇用税,其实不对。需要提醒的是, 交纳雇用税还是销售税与公司类型无关。有限责任公司或者个人公司只要雇用人或有 销售就须交纳 雇用税和销售税,不管你的公司赚钱还是亏本。

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商业会计：

1、计算机帐务处理，计算机会计制度设置、训练。

2、财务报表的编制及审核。

3、会计制度的建立及设计。

4、员工薪资支票印发及薪资税之申报。

5、会计软件之安装及培训。

6、内部控制之建立和评估。

财务审计：

1、各种财务报表的编制、查核及审核。

2、海外上市公司在美子公司的财务查核及审核。

财务规划：

1、国际及国内财务规划。

2、移民前后财务规划。

3、海外资产转移保护计划。

4、退休及遗产省税计划。

5、财务投资省税计划。

6、个人财产转移保护计划。

7、全盘性的省税策略分析。

专业服务：

1、公司成立，改组及解散。

2、成立跨国公司美国分公司(注册美国分公司)、代表处、办事处、美国工厂,高级管理人员具有申请美国L-1签证资格。

3、公司，合伙，有限责任公司跨国公司及个人报税及规划。

4、薪资税、销售税、环境税、县市税之申报。

5、信托，遗产税和赠予税的规划及申报。

6、税局查帐交涉及抗辩。

7、国际税务规划。

8、移民税务规划。

9、全美五十州的报税。

10、解决跨国公司会计、审计及财务的疑难问题。

11、其他各种税务之研究及解决。

12、美国公司兼并以及上市。

13、商标版权登记。

企业及个人财税顾问：

1、企业发展规划。

2、公司营运制度设计。

3、市场行销规划。

4、时间的控制管理。

5、企业买卖规划。

6、国际性的投资分析和规划。

7、商业贷款分析。

8、共同基金及子女教育基金。

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